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Resumo BLUF, variações de preço, custo, volume e mix, riscos, decisões necessárias. Cada bloco entra em qualquer relatório, traz seus próprios controles e está incluído no plano Mensal.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Variações preço-custo-volume-mix · outubro de 2026BLQ-004 · Bloco

Variações preço-custo-volume-mix

O lucro bruto sobe 127 contra o orçamento: o mix acrescenta 198 e o volume tira 125

USD mil · lucro bruto real contra orçamento · por linha de produto

Linha	Δ margem	Preço	Custo	Volume	Mix	Δ %
Especial e-commerce	+137,5	0,0	+9,5	−18,5	+146,5	+28,6%
Moído varejo	−92,4	+42,0	−50,4	−48,6	−35,4	−7,3%
Verde exportação	+58,5	+157,5	−31,5	−20,8	−46,7	+10,8%
Grão food service	+23,4	−66,0	−6,6	−37,1	+133,1	+2,4%
Total	+127,0	+133,5	−79,0	−125,1	+197,6	+3,9%
Controle: Σ linhas − total	0	0	0	0	0

Efeitos

Somam +127,0 = Δ lucro bruto

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-004 v1.0

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Variações de preço, custo, volume e mix

Decompõe a diferença do lucro bruto contra o orçamento em preço, custo, volume e mix, com fórmulas explícitas e controle de fechamento em zero.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Resumo executivo · outubro de 2026BLQ-001 · Bloco · BLUF

Resumo executivo · BLUF

O lucro líquido de outubro fecha em USD 498 mil, 2,4% abaixo do orçamento, embora a receita o supere em 1,0%

Vai bemA receita do e-commerce (CC22) supera o orçamento em USD 195 mil (+16,3%) com a campanha «Colheita de outubro» (nota 1).

PreocupaAs despesas com vendas superam o orçamento em USD 69 mil (+7,3%) e as administrativas em 63 (+5,3%) [causa a confirmar pela Gerência do Cliente 07]

PedidoConfirmar até 13 de novembro a causa do excesso de despesas e decidir se o orçamento de novembro será ajustado; decide a gerência do Cliente 07.

Lucro líquido do período · outubro de 2026

498

−2,4%vs PL 510+10,4%vs AA 451

94 palavras · leitura de 30 segundos

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 6/6 · BLQ-001 v1.0

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Resumo executivo BLUF

A conclusão primeiro, em 120 palavras ou menos: o número-chave do período, o que vai bem, o que preocupa e a decisão solicitada.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Cenários e sensibilidade · outubro de 2026BLQ-014 · Bloco · 16:9

BLQ-014 · outubro de 2026

O preço é a premissa que mais move o EBITDA: ±10% o muda em USD 11.577 mil

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

Sensibilidade do EBITDA a ±10%

Preço: ±11.577
Custo variável unitário: ∓7.847
Volume: ±3.731
Despesas administrativas: ∓1.514 · despesas com vendas: ∓908

Cenários do comitê (EBITDA de 12 meses)

Otimista: 17.322 (+4.232; +32,3%)
Base (últimos 12 meses): 13.090
Pessimista: 6.789 (−6.301; −48,1%)

USD mil · modelo linear · margem de segurança: volume −35,1%, preço −11,3%. DADOS FICTÍCIOS.

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 5/5 · BLQ-014 v1.0

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Cenários e sensibilidade

Quanto o resultado muda com os cenários da gestão e com ±10% em preço, volume, custo variável e custos fixos, do maior ao menor impacto, com a margem de segurança e a ponte de cada cenário.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Cartões de KPIs · outubro de 2026BLQ-003 · Bloco

Cartões de KPIs · outubro de 2026

4 de 5 KPIs melhoram contra outubro de 2025; EBITDA e lucro líquido do período ficam abaixo do orçamento

Receita9.700+100(+1,0%)vs PLAA 9.069 · +630 (+7,0%)Vendas líquidas do mês, sem impostos indiretos.

Margem bruta34,7%+1,0 ppvs PLAA 34,0% · +0,7 ppLucro bruto ÷ receita.

EBITDA1.085−5(−0,5%)vs PLAA 1.014 · +71 (+7,1%)Lucro bruto − despesas administrativas e de vendas, sem depreciação (medida alternativa).

Lucro líquido do período498−12(−2,4%)vs PLAA 451 · +47 (+10,4%)Resultado do mês após o imposto de renda.

Caixa4.659+334(+7,7%)vs mês anteriorCaixa e bancos no fechamento do mês.

Prazo médio de recebimento (DSO)36+1dia vs PLAA 33 dias · +3 diasContas a receber ÷ receita do mês × 31 (meta = limite verde).

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 5/5 · BLQ-003 v1.0

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Cartões de KPIs

Até seis cartões com o valor do período, a variação contra o orçamento e o ano anterior com ▲▼ e sinal, e a definição de cada indicador.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Caixa e conversão de caixa · outubro de 2026BLQ-006 · Bloco · 16:9

BLQ-006 · outubro de 2026

O caixa sobe 334 em outubro: o negócio converte 86,2% do EBITDA em caixa operacional

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

EBITDA1.085−5 (−0,5%)vs PLAA 1.014 · +71,5 (+7,1%)

Caixa4.659−228 (−4,7%)vs AA

Do EBITDA ao caixa · USD mil

EBITDA 1.085 + capital de giro 295 − impostos pagos 445 = fluxo de caixa operacional 935 (86,2%).
− Investimentos 150 = fluxo de caixa livre 785 (72,3% do EBITDA).
− Dívida 314 − juros 142 + outros 5 = variação de caixa +334: de 4.325 para 4.659.

Conciliado com os bancos: extratos 4.644 + caixa 32 − cheques emitidos não compensados 17 = 4.659. Medidas gerenciais. DADOS FICTÍCIOS.

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 5/5 · BLQ-006 v1.0

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Caixa e conversão de caixa

Do EBITDA à variação de caixa (capital de giro, impostos, investimentos e dívida), com a conversão de caixa e o saldo final conciliado com os extratos bancários.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Carta de apresentação do relatório · outubro de 2026BLQ-015 · Bloco · 16:9

BLQ-015 · outubro de 2026

Assunto: Fechamento de outubro de 2026: resultado de USD 498 mil, 2,4% abaixo do orçamento

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

Lucro líquido do período498−12,4 (−2,4%)vs PLAA 451 · +46,8 (+10,4%)

Receita9.700+99,5 (+1,0%)vs PLAA 9.069 · +630 (+7,0%)

Lucro bruto3.367+127 (+3,9%)vs PLAA 3.085 · +282 (+9,1%)

Caixa4.659+334 (+7,7%)vs mês anterior

O que precisamos de vocês

1Decidir até 30 de novembro como cobrir a falta de caixa de 290 da semana 7 (ver «Decisões necessárias»).

Carta de 190 palavras · números gerenciais não auditados · próximo relatório: 4 de dezembro. DADOS FICTÍCIOS.

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 5/5 · BLQ-015 v1.0

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Carta de apresentação do relatório

A carta e o e-mail que acompanham o relatório: o que vai anexo, três mensagens com números, o que se pede ao destinatário e até quando, os limites dos números e a data do próximo relatório, em até 250 palavras.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Comentário linha a linha da DRE · outubro de 2026BLQ-005 · Bloco · 16:9

BLQ-005 · outubro de 2026

As despesas com vendas e administrativas deixam o resultado 2,4% abaixo do orçamento

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

Demonstração do resultado · USD mil · outubro de 2026 · Real vs orçamento

Conta	Real	PL	Δ PL	Δ % PL
Receita	9.700	9.600	+99,5	+1,0%
Custo das vendas	6.333	6.360	−27,5	−0,4%
Lucro bruto	3.367	3.240	+127	+3,9%
Despesas administrativas*	1.263	1.200	+63	+5,3%
Despesas com vendas*	1.019	950	+69	+7,3%
EBITDA	1.085	1.090	−5	−0,5%
Lucro líquido do período	498	510	−12,4	−2,4%

Status: verde, favorável · âmbar, desfavorável não material · vermelho, desfavorável e material (≥ 5% e ≥ USD 50 mil).

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-005 v1.0

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Comentário linha a linha da DRE

A demonstração do resultado do período com uma frase de ação em cada linha material: o que aconteceu, quanto, por quê e quem responde.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Decisões necessárias · outubro de 2026BLQ-008 · Bloco · 16:9

BLQ-008 · outubro de 2026

Três decisões até 30-nov; a maior, USD 474 mil de C009 e C017 acima de 90 dias

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

1Ajustamos o orçamento de novembro de despesas com vendas (+69) e administrativas (+63)? Decide a Gerência geral, até 13-nov. Sem recomendação: falta a causa.
2Assinamos um plano de pagamento com C009 e C017 (474 acima de 90 dias) ou suspendemos os envios a crédito? Decide a Gerência comercial, até 20-nov.
3Cobrimos a falta de caixa de 290 da semana 7 com a linha de crédito (limite de 600)? Decide o Conselho, até 30-nov. Recomendada B, condicionada ao custo.

USD mil · prazos de novembro de 2026 · a tabela resumo deixa uma coluna para a resposta. DADOS FICTÍCIOS.

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-008 v1.0

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Decisões necessárias

O que a direção precisa decidir, como perguntas fechadas com duas opções quantificadas, quem decide, prazo e recomendação do preparador só quando os dados a sustentam.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Destaques positivos e negativos · outubro de 2026BLQ-002 · Bloco

Destaques positivos e negativos · outubro de 2026

O e-commerce vende USD 195 mil acima do previsto, mas as despesas com vendas superam o orçamento em 69

Destaques positivos

+195A receita do e-commerce (CC22) supera o orçamento em USD 195 mil (+16,3%).Campanha digital «Colheita de outubro» de 5 a 20 de outubro (nota 1).

+127O lucro bruto supera o orçamento em USD 127 mil (+3,9%) e a margem bruta sobe 1,0 pp, para 34,7% (não material).Somam a receita (+100) e o menor custo das vendas (−28).

+630A receita cresce 7,0% frente a outubro de 2025: USD 630 mil a mais.[causa a confirmar pela Gerência do Cliente 07]

Destaques negativos

+69As despesas com vendas superam o orçamento em USD 69 mil (+7,3%).[causa a confirmar pela Gerência do Cliente 07]

+63As despesas administrativas superam o orçamento em USD 63 mil (+5,3%).[causa a confirmar pela Gerência do Cliente 07]

−84Food service (CC21) vende USD 84 mil abaixo do orçado (−3,6%, não material).O cliente C014 adiou para novembro o início do contrato de fornecimento (nota 2).

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 5/5 · BLQ-002 v1.0

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Destaques e pontos de atenção

Três acertos e três alertas do período, cada um com o seu número, contra o que se compara e por que aconteceu, ou «a confirmar» se não houver fonte.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Riscos e mitigantes · outubro de 2026BLQ-007 · Bloco · 16:9

BLQ-007 · outubro de 2026

A alta do café verde é o maior risco: tira USD 2.354 mil do EBITDA de 12 meses

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

Riscos por pontuação (probabilidade × impacto)

R3 · Café verde: −2.354 no EBITDA de 12 meses · 3 × 5 = 15 · Gerência de compras, 15-dez
R4 · Fornecedores vencidos: 1.602 ▲ +222 (+16,1%) · 3 × 4 = 12 [impacto a confirmar]
R2 · Contas a receber acima de 90 dias: 564 ▲ +93 (+19,8%) · 3 × 4 = 12 · alerta ativo
R1 · Caixa abaixo do mínimo na semana 7: falta de 290 · 4 × 3 = 12 · novo

USD mil em 31-out-2026 · tendência frente ao relatório de setembro · registro do comitê de gestão (ata 10). DADOS FICTÍCIOS.

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-007 v1.0

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Riscos e mitigantes

Seu registro de riscos convertido em uma seção de uma página: exposição com cifra, probabilidade × impacto calculado por código, mitigante com cargo e data, e alertas ativos.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Próximos passos e responsáveis · outubro de 2026BLQ-009 · Bloco · 16:9

BLQ-009 · outubro de 2026

Seis ações abertas, uma vencida desde 15-out: atualizar o orçamento de despesas com vendas

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

Plano de ação em 31-out-2026

Vencida · Atualizar o orçamento de despesas com vendas (+69) · Gerência de marketing · desde 15-out
Nova · Confirmar a causa do excesso de despesas · Gerência do Cliente 07 · 13-nov
Nova · Assinar um plano de pagamento com C009 e C017 (474 acima de 90 dias) · Chefia de cobrança · 20-nov
Reprogramada · Renegociar o prazo do empréstimo bancário · Gerência financeira · 30-nov (antes: 31-out)

USD mil · status calculado em 31-out-2026 · «Melhorar a cobrança» fica como ação incompleta: sem responsável nem data. DADOS FICTÍCIOS.

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-009 v1.0

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Próximos passos e responsáveis

O plano de ação do período com um verbo, um cargo e uma data por ação, e o acompanhamento do que foi prometido no relatório anterior: concluído, vencido ou reprogramado.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Comparativo com o ano anterior · outubro de 2026BLQ-013 · Bloco · 16:9

BLQ-013 · outubro de 2026

A receita cresce 7,0% frente a outubro de 2025, mas a margem EBITDA não se move

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

Outubro de 2026 frente a outubro de 2025 · USD mil

Conta	AA	Real
Receita	9.069	9.700
Custo das vendas	5.984	6.333
Lucro bruto	3.085	3.367
Despesas administrativas	1.175	1.263
Despesas com vendas	897	1.019
EBITDA	1.014	1.085
Lucro líquido do período	451	498

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-013 v1.0

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Comparativo com o ano anterior

O período e o acumulado contra o mesmo intervalo do ano anterior: crescimento, margens em pontos percentuais, linhas que crescem mais que a receita e alertas de comparabilidade.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Controles e limitações · outubro de 2026BLQ-010 · Bloco · 16:9

BLQ-010 · outubro de 2026

Caixa, clientes e fornecedores conciliam sem diferença; a contagem de estoque deixa uma falta de USD 12,5 mil

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

O que foi verificado

Caixa: livros 4.659 = extratos 4.644 + caixa 32 − cheques não compensados 17
Clientes (11.270) e fornecedores (5.720): auxiliar igual ao razão
Contagem cíclica: 38,0% do estoque; falta de 12,5 em revisão

Limitações

Imposto de outubro estimado (270, taxa de 35,2%): ler o resultado como provisório
Corte de vendas de 31-out não verificado: receita e contas a receber podem mudar
Números gerenciais não auditados

USD mil · fechamento de outubro de 2026 · controles de preparação da gestão, não uma auditoria. DADOS FICTÍCIOS.

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-010 v1.0

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PremiumBloco

Controles e limitações

O que foi verificado antes de emitir o relatório, contra o quê e com que diferença, e o que não foi verificado: cada limitação com os números que afeta e como lê-los.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Premissas e metodologia · outubro de 2026BLQ-011 · Bloco · 16:9

BLQ-011 · outubro de 2026

Três premissas mudam desde setembro; o volume do cenário pessimista passa de −3,0% para −5,0%

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

Mudanças desde o relatório anterior

Volume do cenário pessimista: −5,0% (antes −3,0%) · ata 10
Taxa efetiva do imposto do mês: 35,2% (antes 34,5%; +0,7 pp)
Dias de recebimento para projetar o caixa: 36 (antes 34)

Metodologia

Var = Real − Comparativo · Var % = Var ÷ |Comparativo|
Margens e taxas em pp · materialidade: 5,0% e USD 50 mil (ambas)
Arredondamento só na apresentação; números calculados por código

USD mil · valores de outubro frente a setembro de 2026 · números gerenciais não auditados. DADOS FICTÍCIOS.

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-011 v1.0

Padrão global

PremiumBloco

Premissas e metodologia

A base de preparação do relatório, cada premissa e estimativa com valor, fonte, responsável e data, o que mudou desde o relatório anterior e como cada número é calculado.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Glossário do relatório · outubro de 2026BLQ-012 · Bloco · 16:9

BLQ-012 · outubro de 2026

Glossário deste relatório: termos, siglas e convenções, com a fórmula que o relatório usou

USD mil · dados fictícios da Meridian Coffee Co. (Demo)

Prazo médio de recebimento (PMR): contas a receber ÷ receita do mês × dias do mês · 36 dias
Ciclo de conversão de caixa: PMR + PME − PMP · 47 dias
EBITDA: resultado operacional + depreciação e amortização (medida gerencial) · USD 1.085 mil
Materialidade: 5,0% e USD 50 mil; «—» = variação que não supera os dois limites

A corrigir no relatório: «resultados extraordinários» → «itens não recorrentes (com detalhe)». DADOS FICTÍCIOS.

DADOS FICTÍCIOS · USD mil · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-012 v1.0

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Glossário do relatório

O anexo com os termos, siglas e indicadores que aparecem no seu relatório, com o nome do Padrão no idioma do relatório, uma definição simples, a fórmula usada e o seu valor.

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