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Resumen BLUF, varianzas precio-costo-volumen-mix, riesgos, decisiones requeridas. Cada bloque se inserta en cualquier informe, trae sus propios controles y está incluido en el plan Mensual.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Varianzas precio-costo-volumen-mix · octubre de 2026BLQ-004 · Bloque

Varianzas precio-costo-volumen-mix

La ganancia bruta sube 127 contra el presupuesto: la mezcla aporta 198 y el volumen resta 125

USD miles · ganancia bruta real contra presupuesto · por línea de producto

Línea	Δ margen	Precio	Costo	Volumen	Mezcla	Δ %
Especial e-commerce	+137,5	0,0	+9,5	-18,5	+146,5	+28,6 %
Molido retail	-92,4	+42,0	-50,4	-48,6	-35,4	-7,3 %
Verde exportación	+58,5	+157,5	-31,5	-20,8	-46,7	+10,8 %
Grano HORECA	+23,4	-66,0	-6,6	-37,1	+133,1	+2,4 %
Total	+127,0	+133,5	-79,0	-125,1	+197,6	+3,9 %
Control: Σ líneas − total	0	0	0	0	0

Efectos

Suman +127,0 = Δ ganancia bruta

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-004 v1.0

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Varianzas precio-costo-volumen-mix

Descompone la diferencia de la ganancia bruta contra el presupuesto en precio, costo, volumen y mezcla, con fórmulas explícitas y control de cuadre a cero.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Resumen ejecutivo · octubre de 2026BLQ-001 · Bloque · BLUF

Resumen ejecutivo · BLUF

El resultado neto de octubre cierra en USD 498 mil, 2,4 % bajo el presupuesto, aunque los ingresos lo superan en 1,0 %

Va bienLos ingresos de e-commerce (CC22) superan el presupuesto en USD 195 mil (+16,3 %) con la campaña «Cosecha de octubre» (nota 1).

PreocupaLos gastos de ventas superan el presupuesto en USD 69 mil (+7,3 %) y los de administración en 63 (+5,3 %) [causa a confirmar por Gerencia de Cliente 07]

Se pideConfirmar antes del 13 de noviembre la causa del exceso de gastos y decidir si se ajusta el presupuesto de noviembre; decide la gerencia de Cliente 07.

Resultado del periodo · octubre de 2026

498

-2,4 %vs PL 510+10,4 %vs AA 451

101 palabras · se lee en 30 segundos

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 6/6 · BLQ-001 v1.0

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Resumen ejecutivo BLUF

La conclusión primero, en 120 palabras o menos: la cifra clave del periodo, lo que va bien, lo que preocupa y la decisión que se pide.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Escenarios y sensibilidad · octubre de 2026BLQ-014 · Bloque · 16:9

BLQ-014 · octubre de 2026

El precio es el supuesto que más mueve el EBITDA: ±10 % lo cambia en USD 11 577 mil

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

Sensibilidad del EBITDA a ±10 %

Precio: ±11 577
Costo variable unitario: ∓7847
Volumen: ±3731
Gastos de administración: ∓1514 · gastos de ventas: ∓908

Escenarios del comité (EBITDA de 12 meses)

Optimista: 17 322 (+4232; +32,3 %)
Base (últimos 12 meses): 13 090
Pesimista: 6789 (−6301; −48,1 %)

USD miles · modelo lineal · margen de seguridad: volumen −35,1 %, precio −11,3 %. DATOS FICTICIOS.

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 5/5 · BLQ-014 v1.0

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Escenarios y sensibilidad

Cuánto cambia el resultado con los escenarios de la gerencia y con ±10 % en precio, volumen, costo variable y gastos fijos, ordenado de mayor a menor, con el margen de seguridad y el puente de cada escenario.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Tarjetas de KPIs · octubre de 2026BLQ-003 · Bloque

Tarjetas de KPIs · octubre de 2026

4 de 5 KPIs mejoran frente a octubre de 2025; EBITDA y resultado del periodo quedan bajo el presupuesto

Ingresos9700+100(+1,0 %)vs PLAA 9069 · +630 (+7,0 %)Ventas netas del mes, sin impuestos indirectos.

Margen bruto34,7 %+1,0 ppvs PLAA 34,0 % · +0,7 ppUtilidad bruta ÷ ingresos.

EBITDA1085-5(-0,5 %)vs PLAA 1014 · +71 (+7,1 %)Utilidad bruta − gastos de administración y de ventas, sin depreciación (medida alternativa).

Resultado del periodo498-12(-2,4 %)vs PLAA 451 · +47 (+10,4 %)Resultado del mes después del impuesto sobre la renta.

Efectivo4659+334(+7,7 %)vs mes anteriorCaja y bancos al cierre del mes.

Días de cobro (DSO)36+1día vs PLAA 33 días · +3 díasCuentas por cobrar ÷ ingresos del mes × 31 (meta = umbral verde).

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 5/5 · BLQ-003 v1.0

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Tarjetas de KPIs

Hasta seis tarjetas con el valor del periodo, la variación contra presupuesto y año anterior con ▲▼ y signo, y la definición de cada indicador.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Caja y conversión de caja · octubre de 2026BLQ-006 · Bloque · 16:9

BLQ-006 · octubre de 2026

La caja sube 334 en octubre: el negocio convierte en caja operativa el 86,2 % del EBITDA

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

EBITDA1085-5 (-0,5 %)vs PLAA 1014 · +71,5 (+7,1 %)

Efectivo4659-228 (-4,7 %)vs AA

Del EBITDA a la caja · USD miles

EBITDA 1.085 + capital de trabajo 295 − impuestos pagados 445 = flujo de caja operativo 935 (86,2 %).
− Inversiones 150 = flujo de caja libre 785 (72,3 % del EBITDA).
− Deuda 314 − intereses 142 + otros 5 = variación de caja +334: de 4.325 a 4.659.

Conciliado con bancos: extractos 4.644 + caja 32 − cheques girados no cobrados 17 = 4.659. Medidas de gestión. DATOS FICTICIOS.

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 5/5 · BLQ-006 v1.0

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Caja y conversión de caja

Del EBITDA a la variación de caja (capital de trabajo, impuestos, inversiones y deuda), con la conversión de caja y el saldo final conciliado con los extractos bancarios.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Carta de presentación del informe · octubre de 2026BLQ-015 · Bloque · 16:9

BLQ-015 · octubre de 2026

Asunto: Cierre de octubre de 2026: resultado de USD 498 mil, 2,4 % bajo el presupuesto

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

Resultado del periodo498-12,4 (-2,4 %)vs PLAA 451 · +46,8 (+10,4 %)

Ingresos9700+99,5 (+1,0 %)vs PLAA 9069 · +630 (+7,0 %)

Ganancia bruta3367+127 (+3,9 %)vs PLAA 3085 · +282 (+9,1 %)

Efectivo4659+334 (+7,7 %)vs mes anterior

Qué necesitamos de ustedes

1Decidir antes del 30 de noviembre cómo cubrir el faltante de caja de 290 de la semana 7 (ver «Decisiones requeridas»).

Carta de 190 palabras · cifras de gestión sin auditar · próximo informe: 4 de diciembre. DATOS FICTICIOS.

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 5/5 · BLQ-015 v1.0

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Carta de presentación del informe

La carta y el correo que acompañan el informe: qué se adjunta, tres mensajes con cifras, qué se le pide al destinatario y antes de cuándo, los límites de las cifras y la fecha del próximo informe, en 250 palabras o menos.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Comentario por línea del P&L · octubre de 2026BLQ-005 · Bloque · 16:9

BLQ-005 · octubre de 2026

Los gastos de ventas y de administración llevan el resultado 2,4 % bajo el presupuesto

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

Estado de resultados · USD miles · octubre de 2026 · Real contra Ppto

Concepto	Real	PL	Δ PL	Δ % PL
Ingresos	9700	9600	+99,5	+1,0 %
Costo de ventas	6333	6360	-27,5	-0,4 %
Ganancia bruta	3367	3240	+127	+3,9 %
Gastos de administración*	1263	1200	+63	+5,3 %
Gastos de ventas*	1019	950	+69	+7,3 %
EBITDA	1085	1090	-5	-0,5 %
Resultado del periodo	498	510	-12,4	-2,4 %

Estado: verde, favorable · ámbar, desfavorable no material · rojo, desfavorable y material (≥ 5 % y ≥ USD 50 mil).

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-005 v1.0

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Comentario por línea del P&L

El estado de resultados del periodo con una frase de acción en cada línea material: qué pasó, cuánto, por qué y quién responde.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Decisiones requeridas · octubre de 2026BLQ-008 · Bloque · 16:9

BLQ-008 · octubre de 2026

Tres decisiones antes del 30-nov; la mayor, USD 474 mil de C009 y C017 a más de 90 días

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

1¿Ajustamos el presupuesto de noviembre de gastos de ventas (+69) y de administración (+63)? Decide Gerencia general, antes del 13-nov. Sin recomendación: falta la causa.
2¿Firmamos un plan de pagos con C009 y C017 (474 a más de 90 días) o suspendemos sus despachos a crédito? Decide Gerencia comercial, antes del 20-nov.
3¿Cubrimos el faltante de caja de 290 de la semana 7 con la línea de crédito (cupo de 600)? Decide Junta directiva, antes del 30-nov. Recomendada B, condicionada a su costo.

USD miles · fechas límite de noviembre de 2026 · la tabla resumen deja una columna para la respuesta. DATOS FICTICIOS.

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-008 v1.0

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Decisiones requeridas

Lo que la dirección tiene que decidir, como preguntas cerradas con dos opciones cuantificadas, quién decide, fecha límite y recomendación del preparador solo cuando los datos la sostienen.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Highlights y lowlights · octubre de 2026BLQ-002 · Bloque

Highlights y lowlights · octubre de 2026

E-commerce vende USD 195 mil más de lo previsto, pero los gastos de ventas superan el presupuesto en 69

Highlights

+195Los ingresos de e-commerce (CC22) superan el presupuesto en USD 195 mil (+16,3 %).Campaña digital «Cosecha de octubre» del 5 al 20 de octubre (nota 1).

+127La utilidad bruta supera el presupuesto en USD 127 mil (+3,9 %) y el margen bruto sube 1,0 pp, hasta 34,7 % (no material).Suman los ingresos (+100) y el menor costo de ventas (−28).

+630Los ingresos crecen 7,0 % frente a octubre de 2025: USD 630 mil más.[causa a confirmar por Gerencia de Cliente 07]

Lowlights

+69Los gastos de ventas superan el presupuesto en USD 69 mil (+7,3 %).[causa a confirmar por Gerencia de Cliente 07]

+63Los gastos de administración superan el presupuesto en USD 63 mil (+5,3 %).[causa a confirmar por Gerencia de Cliente 07]

-84HORECA (CC21) vende USD 84 mil menos de lo presupuestado (−3,6 %, no material).El cliente C014 aplazó a noviembre el inicio de su contrato de suministro (nota 2).

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 5/5 · BLQ-002 v1.0

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Highlights y lowlights

Tres aciertos y tres alertas del periodo, cada uno con su cifra, contra qué se compara y por qué pasó, o «a confirmar» si no hay fuente.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Riesgos y mitigantes · octubre de 2026BLQ-007 · Bloque · 16:9

BLQ-007 · octubre de 2026

El alza del café verde es el riesgo mayor: resta USD 2354 mil al EBITDA de 12 meses

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

Riesgos por puntuación (probabilidad × impacto)

R3 · Café verde: −2354 al EBITDA de 12 meses · 3 × 5 = 15 · Gerencia de compras, 15-dic
R4 · Proveedores vencidos: 1602 ▲ +222 (+16,1 %) · 3 × 4 = 12 [impacto a confirmar]
R2 · Cuentas por cobrar a más de 90 días: 564 ▲ +93 (+19,8 %) · 3 × 4 = 12 · alerta activa
R1 · Caja bajo el mínimo en la semana 7: faltante de 290 · 4 × 3 = 12 · nuevo

USD miles al 31-oct-2026 · tendencia contra el informe de septiembre · registro del comité de gerencia (acta 10). DATOS FICTICIOS.

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-007 v1.0

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Riesgos y mitigantes

Tu registro de riesgos convertido en una sección de una página: exposición con cifra, probabilidad × impacto calculado por código, mitigante con cargo y fecha, y alertas activas.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Próximos pasos y responsables · octubre de 2026BLQ-009 · Bloque · 16:9

BLQ-009 · octubre de 2026

Seis acciones abiertas, una vencida desde el 15-oct: actualizar el presupuesto de gastos de ventas

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

Plan de acción al 31-oct-2026

Vencida · Actualizar el presupuesto de gastos de ventas (+69) · Gerencia de mercadeo · desde el 15-oct
Nueva · Confirmar la causa del exceso de gastos · Gerencia de Cliente 07 · 13-nov
Nueva · Firmar un plan de pagos con C009 y C017 (474 a más de 90 días) · Jefatura de cobranza · 20-nov
Reprogramada · Renegociar el plazo del préstamo bancario · Gerencia financiera · 30-nov (antes: 31-oct)

USD miles · estado calculado al 31-oct-2026 · «Mejorar la cobranza» queda como acción incompleta: sin responsable ni fecha. DATOS FICTICIOS.

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-009 v1.0

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Próximos pasos y responsables

El plan de acción del periodo con un verbo, un cargo y una fecha por acción, y el seguimiento de lo prometido en el informe anterior: cerrado, vencido o reprogramado.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Comparativo contra año anterior · octubre de 2026BLQ-013 · Bloque · 16:9

BLQ-013 · octubre de 2026

Los ingresos crecen 7,0 % frente a octubre de 2025, pero el margen EBITDA no se mueve

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

Octubre de 2026 contra octubre de 2025 · USD miles

Concepto	AA	Real
Ingresos	9069	9700
Costo de ventas	5984	6333
Ganancia bruta	3085	3367
Gastos de administración	1175	1263
Gastos de ventas	897	1019
EBITDA	1014	1085
Resultado del periodo	451	498

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-013 v1.0

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Comparativo contra año anterior

El periodo y el acumulado contra el mismo tramo del año anterior: crecimiento, márgenes en puntos porcentuales, líneas que crecen más que los ingresos y avisos de comparabilidad.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Controles y limitaciones · octubre de 2026BLQ-010 · Bloque · 16:9

BLQ-010 · octubre de 2026

Efectivo, clientes y proveedores concilian sin diferencia; el conteo de inventario deja un faltante de USD 12,5 mil

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

Qué se comprobó

Efectivo: libros 4659 = extractos 4644 + caja 32 − cheques no cobrados 17
Clientes (11 270) y proveedores (5720): auxiliar igual al mayor
Conteo cíclico: 38,0 % del inventario; faltante de 12,5 en revisión

Limitaciones

Impuesto de octubre estimado (270, tasa 35,2 %): leer el resultado como provisional
Corte de ventas del 31-oct no comprobado: ingresos y cuentas por cobrar pueden cambiar
Cifras de gestión sin auditar

USD miles · cierre de octubre de 2026 · controles de preparación de la gerencia, no una auditoría. DATOS FICTICIOS.

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-010 v1.0

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Controles y limitaciones

Qué se comprobó antes de emitir el informe, contra qué y con qué diferencia, y qué no se comprobó: cada limitación con las cifras que afecta y cómo leerlas.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Supuestos y metodología · octubre de 2026BLQ-011 · Bloque · 16:9

BLQ-011 · octubre de 2026

Tres supuestos cambian desde septiembre; el volumen del escenario pesimista pasa de −3,0 % a −5,0 %

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

Cambios desde el informe anterior

Volumen del escenario pesimista: −5,0 % (antes −3,0 %) · acta 10
Tasa efectiva del impuesto del mes: 35,2 % (antes 34,5 %; +0,7 pp)
Días de cobro para proyectar la caja: 36 (antes 34)

Metodología

Var = Real − Comparativo · Var % = Var ÷ |Comparativo|
Márgenes y tasas en pp · materialidad: 5,0 % y USD 50 mil (ambas)
Redondeo solo al presentar; cifras calculadas por código

USD miles · valores de octubre contra septiembre de 2026 · cifras de gestión sin auditar. DATOS FICTICIOS.

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-011 v1.0

Estándar global

PremiumBloque

Supuestos y metodología

La base de preparación del informe, cada supuesto y estimación con valor, fuente, responsable y fecha, lo que cambió desde el informe anterior y cómo se calcula cada cifra.

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Meridian Coffee Co. (Demo) · Glosario del informe · octubre de 2026BLQ-012 · Bloque · 16:9

BLQ-012 · octubre de 2026

Glosario de este informe: términos, siglas y convenciones, con la fórmula que usó el informe

USD miles · datos ficticios de Meridian Coffee Co. (Demo)

Días de cobro (DSO): cuentas por cobrar ÷ ingresos del mes × días del mes · 36 días
Ciclo de conversión de efectivo: DSO + DIO − DPO · 47 días
EBITDA: resultado operativo + depreciación y amortización (medida de gestión) · USD 1085 mil
Materialidad: 5,0 % y USD 50 mil; «—» = variación que no supera los dos umbrales

Para corregir en el informe: «resultados extraordinarios» → «partidas no recurrentes (con detalle)». DATOS FICTICIOS.

DATOS FICTICIOS · USD miles · RS2026.10Controles Repporti 4/4 · BLQ-012 v1.0

Estándar global

PremiumBloque

Glosario del informe

El anexo con los términos, siglas e indicadores que aparecen en tu informe, con el nombre del Estándar en el idioma del informe, una definición llana, la fórmula que usó el informe y su valor.

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